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Die Abgeltungsteuer - Freistellungsauftrag, NV-Bescheinigung, Freistellungsbescheid -
Freistellungsauftrag
Kreditinstitute müssen wie bisher Freistellungsaufträge und NV-Bescheinigungen beachten. Dabei hat der Kunde wie bisher die Möglichkeit, sein Freistellungsvolumen auf mehrere Kreditinstitute zu verteilen. Alleinstehende können Freistellungsaufträge in der Höhe des Sparer- Pauschbetrags von 801 Euro und zusammenveranlagte Ehepaare in Höhe 1.602 Euro stellen. Der Freistellungsauftrag ist schriftlich auf einem amtlichen Vordruck zu erteilen. Der Freistellungsauftrag kann befristet oder unbefristet erteilt werden und kann jederzeit kostenlos geändert oder widerrufen werden.
Die jährliche Meldung der freigestellten Kapitalerträge erfolgt weiterhin an das Bundeszentralamt für Steuern (§ 45d EStG).
Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung)
Die Nichtveranlagungsbescheinigung ist eine Bescheinigung des Wohnsitzfinanzamtes, dass für einen unbeschränkt einkommensteuerpflichtigen Anleger eine Veranlagung zur Einkommensteuer nicht erfolgen wird. Die NV-Bescheinigung verhindert den Abzug der Abgeltungssteuer.
Jeder Steuerpflichtige hat
* einen Grundfreibetrag in Höhe von 7.664 €
* einen Sparer- Pauschbetrag in Höhe von 801 €
* Sonderausgaben-Pauschalbetrag: 36 €
=> insgesamt steuerfrei je Steuerpflichtiger: 8.501 €
Somit sind Kapitalerträge bis zur Höhe von 8.501 € pro Jahr steuerfrei, wenn keine anderen Einkünfte erzielt werden. Eine Nichtveranlagungsbescheinigung erhält auch künftig auf Antrag beim Wohnfinanzamt jede natürliche Person, die aufgrund geringer Einkünfte voraussichtlich in den nächsten drei Jahren keine Einkommensteuer zahlen muss (etwa Rentner und Studenten).
Freistellungsbescheid
Gemeinnützige oder mildtätige Vereine erhalten in der Regel einen Freistellungsbescheid vom Finanzamt. Damit wird der Verein von der Zahlung der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer befreit. Bei diesen Vereinen wird keine Abgeltungsteuer einbehalten.
Vergleich Nichtveranlagungsbescheinigung und Freistellungsauftrag
| Merkmal |
Freistellungsauftrag |
NV- Bescheinigung |
| Verfahren |
Kunde beauftragt sein KI, bei Kapitalerträgen bis 801 € keine Abgeltungssteuer einzubehalten. |
Der Kunde beantragt bei seinem Finanzamt die Ausstellung einer NV- Bescheinigung. |
| Pflicht des KI |
KI muss bei Gutschrift Freistellungsauftrag belasten und Obergrenze überwachen. |
KI hat keine Pflicht, Grenzen zu beachten. |
| Gültig |
bis zum Widerruf durch Kunden |
bis Widerruf durch Finanzamt, max. 3 Jahre |
| Voraussetzung |
amtlicher Vordruck |
Die NV- Bescheinigung erhält man, wenn man belegen kann, dass man voraussichtlich in den nächsten 3 Jahren keine Einkommensteuer zahlen muss. Das zu versteuernde Einkommen übersteigt den Grundfreibetrag von 7.664 € nicht wesentlich. |
| Geeignet für |
Berufstätige |
Kinder und Rentner |
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